年度市本级财政“同级审”工作方案

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年度市本级财政“同级审”工作方案

　　根据《中华人民共和国审计法》和《x省预算审查监督条例》的要求，按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，结合我市实际情况，制定本审计工作方案。

　　一、审计目标

　　深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，紧紧围绕市委、市政府的工作中心，牢固树立新发展理念，围绕“发展、改革、安全、绩效”目标，严格依法履行审计监督职责，创新大数据审计模式，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全情况为重点，积极推进公共资金审计监督全覆盖，着力推动财政预算管理的规范化建设，促进财政运行质量和效益不断提升。

　　（一）促进财政政策贯彻落实。推动国家重大政策措施落实，促进公共财政政策目标的实现，着力提高财政支出和重点项目资金使用的绩效水平。

　　（二）促进政府预算的统一和完整。推动政府性收支全部纳入预算，促进建立健全完整、功能定位清晰的政府全口径预算，提升预算管理的统一性和完整性。

　　（三）促进规范财政管理。推动预算安排和资金分配的科学公开，促进细化预算编制、严格预算执行、提高预算执行效果；推动提高部门预算管理水平，促进部门预决算真实完整，推进提高财政管理的科学化和规范化水平。

　　（四）促进优化财政资金的结余管理。推动清理长期沉淀的财政性资金，促进优化支出结构和国库支付管理，盘活财政存量资金，充分发挥财政资金使用效益。

　　二、审计内容和重点

　　依据市人大批准的xxxx年度市本级财政预算，对市财政局等部门具体组织预算执行和部门预算执行等情况进行审计或审计调查。必要时，可不受预算级次和年度的约束进行追溯或延伸。

　　（一）财政预算执行审计

　　1.市财政局具体组织市本级预算执行情况审计。

　　在全面把握公共预算、基金预算、国有资本经营预算和社会保障基金预算总体收支情况的基础上，以推动《预算法》贯彻落实，促进健全统一完整、严格规范的政府预算管理体系为目标。重点关注以下内容：

　　（1）本级预算执行情况。一是预算编制情况，是否按规定全面编制了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。预算编制是否按规定细化，揭示收支预算和执行的差异，分析差异原因，评价预算编制的科学性、准确性及合理性。二是预算分配情况，检查预算资金的分配程序是否合规，分配依据是否充分，以及专项资金的管理和拨付情况。三是预算批复和下达情况，检查批复的部门预算是否全部细化到具体执行单位和项目，待批复预算、追加预算指标和据实结算项目是否及时足额下达。

　　（2）财政管理情况。一是财政转移支付资金的拨付和监管情况。二是财政结余结转资金管理情况。三是财政资金和财政专户管理情况，检查财政国库集中支付管理、财政专户和国库现金管理情况，检查财政资金调度出借情况，反映资金调度出借依据是否充分、行为是否规范。四是财政资金绩效管理情况，检查财政绩效评价工作，揭示评估不规范、绩效评价结果未得到有效运用问题。

　　（3）预决算公开情况。检查经人大批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况报告及报表，是否在批准后xx日内向社会公开，是否对本级政府财政转移支付安排、执行情况及举借债务情况等重要事项作出说明。

　　2.市地方税务局税费征管和税收政策执行审计。

　　在全面把握x城区地方税收收入计划执行、落实国家宏观调控政策等情况的基础上，分析税收结构和各项税收收入的增减变化，关注重点税种和重点行业税收征管机制是否健全、有效，评价地方税收结构的合理性，揭示在执行国家税收政策和税收征管中存在的问题，收集和反馈税收征管机制、专项优惠政策和重大税收制度的运行情况、实施效果和存在的缺陷，促进完善地方税收政策制度。

　　（二）部门预算执行审计调查

　　开展对xx个市级一级预算重点部门（单位）xxxx年部门预算执行情况进行审计调查。改进部门预算执行审计工作组织方式，创新大数据审计模式，采取全面自查、重点抽查与重点审计相结合，实现部门预算执行审计全覆盖。重点关注以下内容：

　　1、部门预算编制及执行的合规性、科学性和准确性。一是部门预算编报的合规性、完整性。是否将所有收入、上年结转结余资金编入部门预算。二是部门预算执行及调整情况。在检查预算收入、支出核算管理的基础上，检查预算执行结果与年初财政批复预算之间在总量和结构上存在的差异，反映部门预算的约束力和刚性程度。三是部门决算编报的真实性、完整性和规范性。四是部门预算结余管理的规范性及存量资金情况。

　　2、部分基本支出和项目支出预算执行结果。重点选择对基本支出和项目支出中的办公费、差旅费、培训费、会议费、因公出国（境）、公务用车购置及运行费、公务接待费等经费预算编制、执行调整、实际支出等预算执行情况及增减变化情况进行审计调查。

　　3、部分专项资金管理与绩效情况。一是检查部门管理职能职责履行情况，检查项目决策和问效问绩问责等管理制度机制建立健全及执行情况。二是检查项目设置的合理性科学性。四是检查项目支出进度时效和预算绩效目标实现情况，主要检查财政资金投入拨付到位进度、项目支出使用进度是否达到规定要求；检查设定的项目绩效目标实现情况；检查部门本年度项目实施进度或完成的工作量，与项目计划任务比较的完成情况；检查项目绩效与促进事业发展的情况。

　　4、预决算公开情况。检查部门单位是否按规定，向社会公开部门预算、决算及报表，以及“三公”经费预决算，重点揭示预决算公开的内容和口径是否符合有关规定，公开信息是否存在不真实、不完整、不细化，以及人为调整等问题。

　　（三）部分专项转移支付资金审计调查

　　以保障政策目标落实、促进规范预算资金分配、提高财政资金使用绩效为目标，选择对学前教育、小学教育、其他普通教育支出、应用技术研究与开发、其他文化支出、其他文化体育与传媒支出、农村五保供养支出、基本公共卫生服务、重大公共卫生专项、城乡医疗救助、计划生育服务、农业生产支持补贴等专项转移支付资金的分配、管理和使用绩效进行专项审计调查，揭示执行中可能存在的骗取财政资金、损失浪费、政策目标未能实现等问题，保障国家惠及民生政策的贯彻落实，促进提高财政资金使用绩效。

　　（四）市属高校财务收支情况审计

　　开展对x职业技术学院、x医药高等专科学校、x黄梅戏艺术职业学院、桐城师范高等专科学校等四所市属高校xxxx年度财务收支情况进行审计，在充分了解我市高等教育发展现状和未来需求，有关学校条件与优势、发展目标与定位等基础上，重点关注高校财务收支的真实性、合法性，财政专项资金使用和管理的规范性，以及财政资金使用绩效等问题。

　　（五）市属部分国有企业资产负债损益审计

　　开展对x华茂集团有限公司、x港华燃气有限公司、x供水集团、x市城市建设投资（集团）公司等市属国有企业xxxx年度资产负债损益情况进行审计，重点关注会计信息的真实性、资产质量、对外投融资、政策执行、重大经济事项决策、内部管理与控制等方面，确保国有企业合规经营，国有资产保值增值。

　　（六）政府投资建设项目审计

　　开展对政府投资建设工程项目进行跟踪审计或竣工决算审计，关注政府投资项目决策程序、立项和前期管理情况及项目库的建设管理情况，以及投资领域和方向，资金分配的合法性、合理性、科学性。重点关注建设项目管理是否到位，项目招投标是否规范、有无造成重大损失浪费等问题。

　　三、审计组织与时间安排

　　（一）审计组织与分工

　　xxxx年度同级审工作，在局财政同级审领导小组领导下，由财政审计科会同相关业务科室，按科室职能分工组织实施。

　　财政审计科负责财政大数据采集、整理、分析，以及审计（调查）结果的汇总，起草审计结果报告和审计工作报告。信息科负责计算机审计技术支持。审计项目分配至各科（局），由各科（局）组建审计组，报分管领导研究确定。

　　（二）时间安排

　　1.审计准备阶段：自即日起，承担审计任务的各科（局），按照本工作方案的要求，组建审计组并搜集、学习相关的法律法规，制定审计（调查）实施方案。

　　2.审计实施阶段：x月上旬前，完成实施阶段审计工作。各审计组实施审计，应根据审计项目具体情况，将就地审计与送达审计相结合，采取适当的审计方式组织实施。

　　3.审计报告阶段：x月xx日前，相关各科（局）将反映审计结果的审计文书提交审计业务会议集中研究，然后将正式审计报告送财政审计科汇总。财政审计科在x月xx日前完成代拟的向市人民政府和省审计厅提交的审计结果报告，并按照《审计法》的规定，在x月xx日前完成代拟的受市人民政府的委托，向市人大常委会提交的《xxxx年度市本级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告》。

　　4.审计公告阶段：根据有关法规要求，按政府信息公开程序，xx月xx日前，将《xxxx年度市本级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告》通过适当方式对外公告。

　　四、工作要求

　　（一）整合审计资源。各参审科（局）要增强整体意识、宏观意识和责任意识，按照工作方案确定的审计重点，合理搭配审计资源，统筹安排审计任务，严格按照规定的时限组织实施，按期完成，全面上报审计情况和结果。

　　（二）突出审计重点。增强宏观意识和全局观念，根据项目特点和要求，从总体上把握各审计项目在实现市本级预算执行审计目标中的作用，确定审计重点。

　　（三）提高审计效率。增强审计信息化意识，积极探索“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”的数字化审计方式，充分利用计算机审计技术，提高审计工作效率。

　　（四）提升审计成果。牢固树立严谨细致的工作作风，对审计发现的问题要深入剖析，查深查透，注重揭示典型问题，提高预算执行审计总体质量，注重审计成果的综合利用。

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